ما ھو الفرق بین الجبایة والضریبة؟

الجبایة والضریبة هما أساس النظام المالي للدولة. هما يلعبان دوراً مهماً في تحقيق الأهداف الاقتصادية والمالية. على الرغم من أنهم مرتبطين، إلا أن هناك فروقاً مهمة بينهما¹.

الضریبة هي الرسوم المالية التي تفرضها الحكومة على الناس والشركات. هذه الأموال تستخدم لتمويل الخدمات الحكومية¹. أما الجبایة فهي وسيلة قانونية لاستلام الأموال من من لا يدفع الضرائب¹.

الحصة الرئيسية:

• الضریبة هي رسوم إلزامیة تفرضها الحكومة لتمویل العملیات والأنشطة الحكومیة.
• الجبایة هي الوسیلة القانونیة لمصادرة الممتلكات لسداد الدین الضریبي المتأخر.
• الضرائب تأتي بأشكال متعددة مثل الضریبة على الدخل والمبیعات والاستیراد والعقارات والهبات، بینما الجبایة تأخذ شكل الغرامات أو الضریبة على الضرائب غیر المدفوعة.
• الضریبة تخدم أغراضاً متنوعة كتمویل الأنشطة الحكومیة والخدمات العامة والرعایة الصحیة والتأثیر على سلوك الأفراد، بینما الجبایة قد تكون لتسویة الدیون أو استرداد الضرائب غیر المدفوعة.
• الضرائب تفرض من قبل السلطة الضریبیة، أما الجبایة فتطبق من قبل جهات ضریبیة كالخزینة العامة أو مصلحة الضرائب.

مفهوم الجباية والضريبة

الجباية والضريبة هما مفاهيم مختلفة لكن متصلة². الضرائب هي مصدر دخل كبير للحكومة، تستخدم لتغطية نفقاتها³. الجباية، على النقيض، هي مصادرة الأموال لتسديد الديون الضريبية المتأخرة³.

تعریف الجبایة

الجباية هي عملية قانونية لتسديد الديون الضريبية³. تختلف عن الرهن، حيث تُستخدم الأموال لتسديد الدين، بينما الرهن يُستخدم كضمان³.

تعریف الضریبة

الضرائب إلزامية، تُفرض على الناس والشركات لتغطية نفقاتهم³. تشمل ضريبة الدخل، ضريبة المشتريات، وضريبة السلع المستوردة³. التهرب منها يُعد مخالفة³.

الضرائب تُفرض من قبل الحكومة، بينما الجباية قد تنفذها الحكومة أو البنوك³. الأموال من الضرائب تُستخدم لتمويل الحكومة والرعاية الصحية³. الجباية تستخدم لدفع الديون الضريبية³.

فهم الفرق بين الجباية والضريبة مهم لامتثال القانون². تحليل البيانات الضريبية يساعد في الكشف عن التهرب الضريبي². يمكن معالجة هذه المشاكل من خلال تعديلات السياسات².

الفرق بين الجباية والضريبة

من حيث الشمولية

الجباية تشمل كل ما يأتي للدولة من إيرادات، مثل الضرائب والرسوم. هذا يشمل كافة المدفوعات الإلزامية⁴. بينما الضريبة تخص المدفوعات النقدية فقط، حسب القوانين الضريبية⁴.

الجباية هي الإطار العام، وضريبة جزء منها⁴. الضريبة لا تغطي كل إيرادات الدولة⁴.

الجباية أوسع من الضريبة، وتشمل أكثر نطاقاً⁴. الضريبة جزء من الجباية، ولا تغطي كل الإيرادات⁴. الفرق بينهما يظهر في نطاق الشمولية والاختصاص⁴.

أنواع الجباية والضريبة

توجد أنواع متعددة من الجباية والضريبة التي تفرضها الدولة والسلطات المحلية⁵.

1. الجباية التي تُفرض لتمويل ميزانية الدولة، مثل ضريبة الدخل وضريبة المشتريات والسلع المستوردة⁵. نسبة الضريبة على الدخل للأشخاص الطبيعيين تتراوح بين 0% و35% حسب الفئة الدخلية،⁵ والضريبة على الشركات تتراوح على العموم بين 20% و25%، وتصل إلى 35% لبعض القطاعات مثل القطاع المالي والإتصالات⁵.
2. الجباية التي تُفرض من قبل السلطات المحلية كالبلديات والمحافظات، مثل الضرائب على الملكية والنشاطات المحظورة⁵.

الضريبة تأخذ أشكالاً متنوعة مثل ضريبة الدخل وضريبة المشتريات والضريبة على السلع المستوردة⁵. هناك نسب مخفضة على الأرباح المستحقة من التصدير وعلى الشركات المسجلة في بورصة الأوراق المالية⁵. النظام التقديري يطبّق على المؤسسات الفردية للأرباح الصناعية والتجارية،⁵ وضريبة الشركات تقدير بناءً على الربح بعد المصروفات والأعباء المهنية⁵.

ضرائب أخرى تشمل ضريبة الشركات بنسبة 20% للشركات المقيمة في السعودية،⁶ وضريبة الأفراد غير المقيمين المزاولين لأنشطة في السعودية بنسبة 20% أيضًا⁶. الأفراد العاملين في استثمار الغاز الطبيعي يخضعون لضريبة بنسبة 30%،⁶ والمنخرطون في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية لضريبة بنسبة 85%⁶. الضريبة على الأفراد المنخرطين في إنتاج النفط والغاز الطبيعي مزيجًا من النسب المنطبقة على كل نشاط⁶.

الجباية والضريبة من حيث الجهة المخولة

الجباية والضريبة تختلف في الجهات المخولة لإدارتها. جهات حكومية متخصصة مثل الوزارات والهيئات العامة تدير الجباية. بينما تدير الضريبة جهات محددة مثل مصلحة الضرائب أو الإدارة الضريبية⁷.

في عام 2006، شهدت تقلبات في الجهات المخولة لتحصيل الضرائب والرسوم الجمركية⁷. كما تغيرت نسب وأرقام الضرائب والرسوم الجمركية⁷. هذا يدل على تباين في توزيع المهام بين الجهات⁷.

الإحصائيات تظهر زيادة في إيرادات الضرائب وتغيير في مسؤوليات الجهات الضريبية⁷. تم تبسيط الجهات المخولة بتحصيل الضرائب والرسوم الجمركية في سنوات مختلفة. هذا أثر على عملية التحصيل والرقابة الضريبية⁷.

على الرغم من التغييرات، هناك تفاوت في أداء تحصيل الضرائب والرسوم الجمركية بين القطاعات والأعوام⁷. تباين في توزيع المسؤوليات بين الجهات المخولة عبر الزمن⁷.

البيانات الإحصائية تؤكد على اختلافات في تفسير وتطبيق لوائح الضرائب والرسوم الجمركية⁷⁸. هناك تغيرات في نسب ومبالغ الضرائب والرسوم المحصلة⁸.

في النهاية، يبرز أهمية التنسيق والترابط بين الجهات الحكومية. هذا لضمان فعالية وكفاءة عملية الجباية والضريبة.

أهداف الضريبة

الضريبة لا تقتصر على تمويل الحكومة فقط. إنها لها أهداف مهمة في مجال المال والاقتصاد⁹.

الأهداف المالية للضريبة

الضريبة هي مصدر رئيسي للدخل الحكومي. تُشكل الضرائب المباشرة أكثر من 70% من إيرادات القطاع المالي⁹. في الماضي، كان الناس يدفعون الضرائب عن طريق العمل⁹.

في أوروبا، كانت هذه الطريقة شائعة بنسبة أكثر من 60%⁹.

الأهداف الاقتصادية للضريبة

الضريبة تساعد في تحقيق التوازن الاقتصادي. تؤثر على الاستهلاك، خاصة لدى الفئات الفقيرة، حيث تزيد من استهلاكهم بنسبة تصل إلى 15%⁹.

الضرائب المباشرة تساعد في تحقيق العدالة الاجتماعية. تُعدل في توزيع الثروة بين الناس، مما يقلل الفجوات الاقتصادية بنسبة تتراوح بين 5% و10%⁹.

الدول تستخدم أنواع مختلفة من الضرائب لتحقيق أهداف اقتصادية واجتماعية. هذا يظهر نهجًا شاملاً لتحفيز النمو الاقتصادي⁹.

الجباية والضريبة

الفرق بين الجباية والضريبة مهم في الاقتصاد والسياسة المالية¹⁰. الضريبة على القيمة المضافة تتراوح بين 7% و20% من قيمة السلعة أو الخدمة¹⁰. الضرائب يمكن تصنيفها بحسب طريقة حسابها إلى نسبية وتقدمية وتراجعية¹⁰.

الحصيلة الضريبية تساعد في تغطية نفقات الدولة وتحقيق الاستقرار الاقتصادي¹⁰. الضرائب المباشرة تسعى لتحقيق العدالة الاجتماعية¹⁰. الإعفاء الضريبي يُستخدم لتحفيز الصناعة المحلية¹⁰.

في العراق، هناك تطورات ملحوظة في الجباية والضريبة¹¹. تم توقيع اتفاقية منع الازدواج الضريبي بين العراق وباكستان¹¹. إصدار ضوابط للأعمال التجارية والمهن¹¹، وورشة عمل حول زيادة الإيرادات الضريبية¹¹. قانون التعليم العالي الأهلي رقم 25 لسنة 2016¹¹.

في المستوى الدولي، هناك تنوع في مصادر الإيرادات الضريبية للشركات². الضرائب المباشرة تشكل نسبة كبيرة من إجمالي الإيرادات لبعض الشركات². معدلات الامتثال الضريبي في بعض القطاعات تصل إلى 90%².

الجباية والضريبة مفهومان متداخلان ولكن لهما خصائص مختلفة. شهدت هذه الجوانب تطورات ملحوظة على المستوى المحلي والدولي. هذا يؤكد أهمية فهم التفاصيل المرتبطة بها في مجال السياسة المالية والاقتصادية.

“الضريبة هي عبء مالي يقع على المكلفين دون مقابل مباشر، وتهدف إلى تحقيق أهداف اقتصادية واجتماعية”.

الخلاصة

التحليل الإحصائي للنظام الضريبي في لبنان يكشف أن الإيرادات الضريبية تصل إلى 15% من الناتج المحلي الإجمالي في 2018. هذه النسبة أقل من مناطق أخرى مثل أفريقيا جنوب الصحراء (17%) والشرق الأوسط وشمال إفريقيا (18%) وأمريكا اللاتينية (23%)¹².

النظام الضريبي اللبناني يعتمد بشكل كبير على الضرائب غير المباشرة. مثل ضريبة القيمة المضافة والضرائب على الاستهلاك والرسوم الجمركية. هذه الضرائب تشكل حوالي 56% من إجمالي الإيرادات في 2015¹².

في تونس، تم إصدار مشروع إصلاح النظام الضريبي في مايو 2013. هناك شكوى من عدم تسديد الواجب الضريبي وتناقص الثقة بالضرائب¹³. الضرائب المحلية لا تساهم بشكل كاف في التنمية المحلية.

النظام الحالي يشجع على الغش والتهرب الضريبي¹³. البلاد تعاني من عدم المساواة في التكاليف العامة والواجب الضريبي بين الشرائح والأجيال¹³.

في النهاية، يظهر التحليل الحاجة لإصلاحات ضريبية شاملة في لبنان وتونس. هذا سيساعد في تحقيق العدالة الاجتماعية والاقتصادية. سيساعد أيضًا في تحسين الإيرادات الحكومية ودعم التنمية المستدامة.

روابط المصادر

1. ما هو الفرق بين الجباية والضريبة؟ – رواد – https://rouwwad.com/o/ما-هو-الفرق-بين-الجباية-والضريبة
2. PDF – http://moodle.univ-dbkm.dz/mod/resource/view.php?id=11576
3. ما هو الفرق بين الجباية والضريبة؟ – دليل تعلم المحاسبة – https://almohasabah.com/k/ما-هو-الفرق-بين-الجباية-والضريبة
4. تفاصيل النظام – https://laws.boe.gov.sa/BoeLaws/Laws/LawDetails/f98f4238-0289-4891-8a22-a9a700f1f538/1
5. لمحة عامّة | Ministère des Finances – http://www.finances.gov.tn/ar/lmht-amwt
6. تفاصيل النظام – https://laws.boe.gov.sa/boelaws/laws/lawdetails/23576008-1ce4-4685-ac3e-a9a700f2cb02/1
7. Microsoft Word – 3 – https://repository.najah.edu/bitstreams/6ed3bd48-d1ac-4487-b5d6-3e4dd7f7b4e8/download
8. PDF – https://dspace.univ-msila.dz/bitstreams/db04c1c8-8efa-47d5-a045-32bf0e44cbcb/download
9. تعريفها، خصائصها، أنواعها وأهدافها – الراصد الضريبي الأعلامي – https://tax.gov.ye/observer_tax/2021/12/03/999999-4/
10. ضريبة – https://ar.wikipedia.org/wiki/ضريبة
11. الهيئة العامة للضرائب – General Commission of Taxes – https://tax.mof.gov.iq/
12. ما هي السياسات الضريبية التي ينبغي اعتمادها في لبنان؟ دروس من الماضي لمواجهة تحديات المستقبل – https://www.arab-reform.net/ar/publication/ما-هي-السياسات-الضريبية-التي-ينبغي-اعت/
13. مشروع إصلاح النظام الجبائي التونسي – projet de réforme fiscale – https://www.slideshare.net/slideshow/ministre-des-finances-projet-de-rforme-fiscale-rapport-de-synthse-version-finale/28704706