فهم معلومات التدفقات النقدية مهم جدًا في الإدارة المالية. هذه الدراسة تسعى لاستكشاف دور هذه المعلومات في اتخاذ القرارات المالية1. كما تريد معرفة النسب المالية التي يمكن الحصول عليها من هذه المعلومات.
النقاط الأساسية
- معلومات قائمة التدفقات النقدية تلعب دورًا بارزًا في عملية اتخاذ القرارات المالية
- النسب المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية توفر معلومات مهمة لمتخذي القرارات
- التحليل المالي باستخدام قائمة التدفقات النقدية يُساعد في تقييم الوضع المالي للمؤسسة
- التركيز على إعداد قائمة التدفقات النقدية وتحليل معلوماتها
- استخدام معلومات التدفقات النقدية لتقييم جودة الأرباح المحاسبية
ﺃﻫﻤﻴﺔ ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
معلومات التدفقات النقدية مهمة جداً في اتخاذ القرارات المالية2. توفر معلومات دقيقة للمتخذين من القرارات3. تساعد في فهم الوضع المالي للمؤسسة3.
قائمة التدفقات النقدية مهمة في التخطيط المالي2. تساعد في إدارة الأزمات2. وتحدد الاحتياجات المالية للنمو2.
توفير معلومات موثوقة لمتخذي القرارات
قائمة التدفقات النقدية مصدر معلومات موثوق3. تُظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة3. تساعد في تقييم أداء المؤسسة المالي3.
تقديم صورة حقيقية للوضع المالي للمؤسسة
قائمة التدفقات النقدية تقدم صورة شاملة للمؤسسة4. تُظهر التغيرات في النقدية والمبالغ4. تساعد في فهم السيولة والربحية4.
ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
ﺇﻥ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺘﻠﻌﺏ ﺩﻭﺭﺍً ﻤﻬﻤﺎً ﻓﻲ ﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺔ5. ﻓﻬﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﻓﻲ ﺘﺤﻠﻴل ﺍﻟﻭﻀﻊ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻭﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ.
ﻭﻓﻘﺎً ﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺤﺩﻴﺜﺔ، ﺘﻡ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ 11 ﻨﺴﺒﺔ ﺘﺩﻓﻕ ﻨﻘﺩﻱ ﻟﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﻴﺔ ﺍﻟﻠﻴﺒﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻤﺔ، ﻭﻜﺎﻥ ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﻐﻁﻴﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ، ﻭﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻨﻔﻘﺎﺕ ﺍﻟﺮﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ، ﻭﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻹﻴﺮﺍﺩﺍﺕ ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﺘﻲ ﺴﺎﻫﻤﺕ ﻓﻲ ﺘﻨﺒﺅ ﺍﻹﻓﻼﺱ5.
ﺇﻥ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺴﺘﻘﺎﺓ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺘﻌﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺅﺸﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻬﻤﺔ ﻟﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺔ5. ﻓﺒﺈﻤﻜﺎﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺃﻥ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﺍﻟﻤﺩﻴﺭﻴﻥ ﻓﻲ ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ.
ﻭﻤﻥ ﺒﻴﻥ ﺃﺒﺭﺯ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻤﻜﻥ ﺍﺸﺘﻘﺎﻗﻬﺎ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ:6
- ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ
- ﺍﻟﻤﺘﺒﻘﻲ ﻤﻥ ﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﻓﻭﺍﺌﺩ ﺍﻟﺪﻴﻮﻥ
- ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻨﻔﻘﺎﺕ ﺍﻟﺮﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺮﺒﺎﺡ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﻟﻜل ﺴﻬﻡ ﻋﺎﺩﻱ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺪخل
- ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ
- ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺨﺎﺭﺠﺔ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ
ﺘﻌﺩ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﻤﻥ ﺃﺒﺭﺯ ﺍﻟﻤﺅﺸﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻤ
ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
ﺘﻌﺩ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺇﺤﺩﻯ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻷﺴﺎﺴﻴﺔ ﻟﻠﺸﺭﻜﺎﺕ. ﺗﺘﻀﻤﻥ ﺤﺭﻜﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﺔ ﻭﺍﻟﺨﺎﺭﺠﺔ. ﺤﻘﻴﻘﻴﺎً ﻓﺘﺮﺓ ﺯﻤﻨﻴﺔ ﻤﻌﻴﻨﺔ7.
ﺇﻋﺩﺍﺩ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻘﺎﺌﻤﺔ ﻴﺴﺎﻋﺩ ﻋﻠﻰ ﻓﻬﻡ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ. ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺼﺤﻴﺤﺔ8.
ﻤﺼﺎﺩﺭ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ
ﺘﺘﻀﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺜﻼﺜﺔ ﻤﺼﺎﺩﺭ ﺭﺌﻴﺴﻴﺔ. ﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ8.
- ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺍﻟﻨﻘﺩ ﺍﻟﻤﺘﺩﻓﻕ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ. ﺗﺤﺼﻴل ﺍﻟﺪﻳﻮﻥ ﻭﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل8.
- ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺍﻟﻨﻘﺩ ﺍﻟﻤﺘﺩﻓﻕ ﻤﻥ ﺍﻟﺤﺼﻭل. ﺃﻭ ﺴﺩﺍﺩ ﺍﻟﻘﺭﻭﺽ8.
- ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺒﻴﻊ ﻭﺸﺭﺍﺀ. ﻓﻲ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ8.
ﺍﻟﻌﻼﻗﺔ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻭﺍﻷﺭﺒﺎﺡ
ﻫﻨﺎﻙ ﻓﺭﻕ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺮﺒﺢ ﺍﻟﻤﺤﺎﺴﺒﻲ. ﺍﻟﺮﺒﺢ ﻫﻭ ﻤﻘﻴﺎﺱ ﻤﺤﺎﺴﺒﻲ ﺒﻴﻨﻤﺎ7. ﺍﻟﺮﺒﺢ ﻴﻌﺘﺒﺭ ﺃﻓﻀل ﺒﺮﻨﺎﻤﺞ7.
ﻓﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺮﺒﺢ ﻴﻌﺯﺯ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ. ﻴﺤﺴﻥ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ7. ﺒﻴﻨﻤﺎ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺨﺴﺎﺭﺓ ﻴﺯﻴﺩ7.
ﻫﻨﺎﻙ ﻓﺭﻕ ﺒﻴﻥ ﺍﻟﺮﺒﺢ. ﺍﻟﺮﺒﺢ ﻫﻭ ﻤﻘﻴﺎﺱ7. ﻤﺤﺎﺴﺒﻲ ﺒﻴﻨﻤﺎ7.
ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻌﻭﺩﻴﺔ. ﻴﺴﺎﻋﺩ ﻋﻠﻰ ﺇﻋﺩﺍﺩ8. ﻋﻠﻰ ﻗﻭﺍﺌﻡ8.
ﻤﻘﺎﺭﻨﺔ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻊ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻷﺨﺭﻯ
قائمة التدفقات النقدية مهمة جدًا لتقدير أداء الشركة الماليًا. تساعد في فهم الوضع المالي للشركة بشكل كامل9. تختلف عن القوائم الأخرى مثل قائمة الدخل، حيث تركز على تدفق النقود الفعلي9.
تتألف من ثلاثة مكونات رئيسية: الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية9.
عند مقارنة هذه القائمة مع القوائم الأخرى، من المهم فهم العلاقة بينها. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية تعكس استقرار الشركة مالياً10. بينما التدفقات من الاستثمارات توضح استخدام الشركة لنقدها10.
أما التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية، فهي توضح مصادر التمويل وكيفية توزيع الأرباح10.
يجب على المحللين الماليين مراعاة هذه العلاقات عند التحليل. يجب تفسير أي تغييرات في صافي التدفق النقدي الإجمالي10. كما ينبغي الحذر من البنود غير العادية التي قد تؤثر على تقييم الوضع المالي10.
FAQ
What is the role of cash flow information in decision-making?
What is the importance of cash flow information?
What are the financial ratios derived from the cash flow statement, and what is their role in evaluating the company’s financial performance?
What information does the cash flow statement provide, and what is the relationship between cash flows and profits?
How does the cash flow statement compare to other financial statements?
روابط المصادر
- PDF – https://uotpa.org.ly/alostath/index.php/alostath/article/download/263/236
- قائمة التدفقات النقدية – ما هي ومكوناتها وكيفية اعدادها – https://www.daftra.com/hub/قائمة-التدفقات-النقدية
- قائمة التدفقات النقدية: ما هي؟ وما مكوناتها؟ وكيفية إعدادها؟ – https://getvom.com/قائمة-التدفقات-النقدية/
- قائمة التدفق النقدي – https://cma.org.sa/Awareness/InformationSources/Pages/CashFlowStatement.aspx
- مدى أهمية النسب المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية للتنبؤ بالفشل المالي في الشركات الصناعية العامة في ليبيا – https://zujournal.zu.edu.jo/index.php/2015-04-14-09-24-41/2015-04-14-09-27-10/668-2015-06-15-12-50-27
- نسب التدفقات النقدية – https://ae.linkedin.com/pulse/نسب-التدفقات-النقدية-dr-rafeyk-shefa
- قوائم التدفقات النقدية: دليل شامل لنسب التدفق النقدي بالأمثلة – https://dexef.com/features/accounting/cash-flow-lists/
- قائمة التدفقات النقدية: ما هي؟ وما مكوناتها؟ – قيود – https://www.qoyod.com/ara/قائمة-التدفقات-النقدية-ما-هي/
- قائمة التدفقات النقدية: مفهومها ومكوناتها والفرق بينها وبين القوائم الأخرى – مفاهيم – https://mafaheem.info/?p=388
- تخطيط قائمة التدفق النقدي: الخطوات والنصائح – شركة خالد هوساوى وشركاه – https://khalidcpa.com/cash-flow-statement/
